¿Cuánto pago de Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD) en la Comunidad Valenciana al formalizar la hipoteca?

21.02.2017

A la hora de firmar una hipoteca uno de los impuestos a pagar es el denominado Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Este impuesto grava las transmisiones patrimoniales onerosas (TPO), las Operaciones Societarias (OS) y los Actos Jurídicos Documentados (AJD). El que afecta directamente a la hora de la contratación de un préstamo hipotecario es el AJD, pues grava los documentos notariales, mercantiles o administrativos.

¿Qué grava el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados?

El Impuesto de Actos Jurídicos Documentados grava los documentos notariales. Por ejemplo, la escritura de la hipoteca es el sujeto a gravar y deberá proceder a su liquidación aquel que adquiera el bien o derecho, en este caso, la vivienda. Este impuesto se paga siempre que se suscribe un documento notarial con cuantía económica e inscribible en el Registro, como es el caso de las compraventas de viviendas y las hipotecas.

La gestión de este impuesto pertenece a las comunidades autónomas, y se deberá liquidar con el modelo 600 de autoliquidación (ejemplo del modelo en la Comunidad Valenciana), junto con una copia auténtica del documento notarial origen del tributo y una copia simple del mismo.

El tipo a aplicar en el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados varía en función de la comunidad autónoma y del valor escriturado. El gravamen puede ser desde el 0,5% hasta un 1,5% sobre el importe del préstamo hipotecario, según la comunidad. Muchas comunidades autónomas de régimen fiscal común contemplan tipos reducidos en ITP o AJD en adquisiciones de viviendas que vayan a constituir la vivienda habitual de un discapacitado, familias con miembros discapacitados o familias numerosas. Lo analizamos a continuación:

AJD EN LA COMUNIDAD VALENCIANA: Tipo general 1,5%

0,1% para la constitución de préstamos hipotecarios para la adquisición de la vivienda habitual de una familia numerosa o para un discapacitado físico o sensorial, con un grado de minusvalía igual o superior al 65%, o psíquico, con un grado de minusvalía igual o superior al 33%.

¿Cuánto nos tiene que devolver el banco si reclamamos los gastos de AJD de la hipoteca?

En virtud de la Sentencia 705/2015 del Tribunal Supremo que declara que atribuir el 100% de los gastos de formalización de la hipoteca al cliente sería una nueva cláusula abusiva de la banca, las reclamaciones para recuperar el dinero invertido en pagar el impuestos de AJD han comenzado. Según esta sentencia, los gastos de formalización de la Hipoteca deberían repartirse equitativamente entre banco y cliente. En concreto, la sentencia indica que el IAJD debería ser abonado íntegramente por el banco dado que:

"Será sujeto pasivo del impuesto el adquirente del bien o derecho y, en su defecto, las personas que insten o soliciten los documentos notariales o aquéllos en cuyo interés se expidan".

Según su definición, el banco deberá pagar el 100% del IAJD dado que es el sujeto pasivo del mismo.

Ejemplo de gastos de la hipoteca si se repartieran con el banco

Pongamos un ejemplo. Cliente de 35 años que ha adquirido una vivienda en la Comunidad Valenciana y ha pedido una hipoteca por valor de 150.000 €. El tipo impositivo a aplicar es del 1,5%. El resultado de multiplicar 1,5% por 150.000 € es de 2.250 € en concepto de AJD por los gastos de hipoteca. Como esta cláusula es abusiva, el banco debería devolverte o bien el importe íntegro o bien el 50% del Impuesto que ascendería a 1.125 € y abonar otros gastos como notario, registro, etc.

Sin embargo, los bancos se resisten a aceptar estas condiciones y se prevee una larga lucha judicial. Si quieres recuperar los gastos de formalización de hipoteca, puedes utilizar este modelo de reclamación.